DESCRIPCIÓN:

En esta oportunidad, el manual práctico del impuesto a la renta 2021-2022 contiene un capítulo dedicado a la aplicación del impuesto a la renta diferido en algunos sectores, como, por ejemplo, comercial, industrial, minero, agrícola, etc., producto de las diferencias temporales; además, otro capítulo eminentemente práctico del porqué debemos aplicar las normas de contabilidad y en el que también se analiza de manera práctica si el beneficio de la depreciación acelerada afecta la utilidad financiera, en vista de que muchas empresas evitan el uso de dicho beneficio en la Creencia de que verán mermadas sus utilidades contables.

Además, también no puede faltar lo respectivo a aspectos tributarios de las rentas de tercera categoría, como la deducción de gastos y la aplicación de límites respectivos y los gatos no deducibles, también contiene un capítulo de cómo llenar la declaración anual en casos especiales como, por ejemplo, cuando hay perdidas contables y perdidas tributarias, y otros.

También encontrará el tratamiento del impuesto a la renta de personas naturales y personas jurídicas no domiciliadas, la aplicación en caso de rentas de personas naturales domiciliadas, la aplicación del ITAN y otros importantes. 

En otro capítulo se desarrolla el tema del tratamiento contable y tributario de la diferencia de cambio, tema que, tributario, no es tan simple como parece, debido a que se torna un poco confuso al momento de utilizar los tipos de cambio para multas del impuesto general a la venta (IGV), impuesto a la renta, exportaciones, o para detracciones del IGV. Por ello, en esta edición hemos tratado de aclarar el panorama contable y tributario para multas del impuesto a la renta y, adicionalmente, para el IGV.

También se incluye un capítulo que trata sobre la distribución de utilidades entre los socios, la cual debe realizar sobre las utilidades contables, es decir, sobre los resultados acumulados del Estado de Situación Financiera, no sobre utilidades tributarias.

Como siempre, también se incluye el tratamiento de las diversas rentas de personas naturales sin rentas empresariales, como son las personas naturales con rentas de primera, segunda, cuarta y quinta categoría, y también con rentas de fuente extranjera, así como un caso integral de determinación anual del impuesto a la renta.

Finalmente, se exponen otros temas de interés, como el uso o no de los códigos de producto, el derecho de uso como parte o no de la base imponible para el pago del ITAN, uso de saldos a favor de impuesto a la renta de tercera categoría, informes de la SUNAT, resoluciones del Tribunal Fiscal, entre otros.